瑞华所状告证监会真相:不服520万处罚只是幌子 避免灭顶是真?

2019-08-30 07:23:13 来源:时间财经 作者:刁艳艳 一招提高打板成功率至80%

  真正怕的是股民索赔?

  仅仅沉寂了一个月,涉嫌“财务造假”的瑞华所又回到了镁光灯下。

  近日,北京法院审判信息网开庭公告显示,瑞华会计师事务所不服证监会处罚,把证监会告上法庭,案件已于2019年8月27日在北京市第一中级人民法院开庭审理。

  据《金陵晚报》消息,瑞华这一次起诉证监会是事出*ST华泽(00693,SZ)处罚案【证监会《行政处罚决定书》(【2018】126 号)】,瑞华被证监会罚没520万元。

  时间财经就此联系瑞华所,工作人员称,“我们不清楚这件事情,你们从哪看到的就联系谁。”

  据中注协《2018年度业务收入前100家会计师事务所信息》公示稿显示,瑞华所2018年共实现业务收入28.79亿元,在全部会计师事务所中排名第6位,仅次于普华永道、德勤安永、安永华明、立信、毕马威。瑞华拥有注册会计师2266人,分所数量40家。

  时间财经查阅发现,*ST华泽原副总经理、财务总监郭立红也曾在2018年—2019年两次状告证监会,要求法院撤销禁入证券市场决定,但是结局均是败诉。

  【证监会《行政处罚决定书》(【2018】126 号)】显示,“瑞华所在对华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责,出具了存在虚假记载的审计报告“。

  “勤勉责任的判定,证据标准目前没有一个国际通则。因而这类案件的处理代价往往是根据以往判例,而截至目前并没有状告证监会胜诉案例。所以瑞华所很难赢。”律师张政(化名)对时间财经表示。

  此前,曾有多起状告证监会案例,但目前仍没有中介机构(券商、律所、会计所、评估机构)状告证监会胜诉情况出现。瑞华所如今起诉证监会,520万元能要回来吗?再者,瑞华所还有康得新等案件正被证监会立案调查,在这个节骨眼,瑞华所为什么要和证监会撕破脸呢?

  明“输”故告?

  多位法律界人士向时间财经介绍,此案件大概率是瑞华所败诉。但是瑞华所作为一个全国排名前列的会计师事务所,按理说平常会和律所有业务往来,结果应该大概率已经预期到,但是为什么还要上诉呢?

  “别无选择,不起诉的话,更完。”张政表示。瑞华所之前已因涉嫌“财务造假”而进入舆论漩涡,“他这是想吸引大家眼球,在大众舆论下,判罚轻些。”

  此外,据《金陵晚报》消息,瑞华所起诉证监会想要避免的可能不只是证监会的罚款,还有投资者们随之而来的索赔。在*ST华泽已经变成“华泽退”的情况下,受到处罚的两家中介机构(国信证券(行情002736,诊股)与瑞华会计师)都将成为投资者的索赔对象。

  不过,也有律师对时间财经表示了不一样的看法。“一方面,可能是瑞华所认为自身不具备被调查的某些违法行为,定性错误;另一方面,瑞华所也想挽回自己的面子。不过想挽回自己面子的可能性不大。”王洪(化名)说。

  多次被处罚

  2014年3月,瑞华所在对勤上光电(现已更名“勤上股份(行情002638,诊股)”)货币资金审计时,制作的货币资金明细表、已开户银行与账面记录核对表工作底稿中,完整罗列了勤上光电的28个银行账户,但上述28个银行账户均为虚拟银行账户,用来掩盖勤上光电向大股东勤上集团划转资金以及相关资金的回转交易,相关虚拟账户涉及往来资金5.14亿余元。

  值得注意的是,瑞华所审计时,并非对勤上光电的情况不知情。根据监管调查,瑞华所在审计过程中,知晓上述虚拟账户存在,并且知悉勤上光电2013年因为关联方信息披露问题,被监管立案稽查、并有负面新闻等情况。但审计后,这些关联交易最终并未如实披露。2017年3月,瑞华所及签字会计师,均遭监管处罚。当年年初,证监会还责令瑞华所暂停承接新的证券业务并限期整改。

  2015年,瑞华所因为涉嫌帮助辅仁药业(行情600781,诊股)隐瞒关联交易而遭受到河南证监局出具警示函。

  2016年,瑞华所因为对键桥通讯审计服务未勤勉尽责被监管部门调查,并且责令整改。

  2017年2月,因报审亚太实业(行情000691,诊股)2013年年报计过程中未勤勉尽责,未按行业准则规定对银行账户实施函证程序等原因,广东证监局向瑞华开出罚单,被罚没业务收入95万元,并处以95万元的罚款。

  2017年3月,瑞华会所因振隆特产IPO财务造假被证监会公告处罚。作为振隆特产IPO审计机构,瑞华所对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进行审计并出具了标准无保留意见的审计报告。其在审计过程中未勤勉尽责,其所出具的审计报告存在虚假记载。

  2019年1月,公开信息显示,因在华泽钴镍2013年、2014年财报审计中未勤勉尽责,出具存在虚假记载的审计报告,证监会决定没收瑞华所业务收入130万元,并罚款390万元。

  2019年7月6日,*ST康得(行情002450,诊股)发布了收到证监会《事先告知书》的公告,因虚增利润119亿元,并存在涉嫌违规担保、未如实披露募资情况等违法行为,被处以60万元罚款;实控人、时任董事长钟玉被处以90万元罚款并终身证券市场禁入,是当前《证券法》规定范围内的顶格处罚。

  7月8日,据第一财经消息,从接近监管层的人士处得知,针对*ST康得年报审计机构瑞华会计师事务所的调查,已经启动。而*ST康得上述堪称A股史无前例的严重造假。

  第一财经消息还称,瑞华的康得新审计业务是从鹏城所承继而来。年报信息显示,早在2010年,*ST康得的审计机构,就已由鹏城所担任。其中,2010年年报的签字会计师,为鹏城所的卢剑波、刘涛,2011年则为李洪、刘涛。2012年、2013年,鹏城所、国富浩华被吸收合并后,审计机构变更为国富浩华、瑞华所直至目前。

  8月27日,深圳证监局公布处罚决定书显示,因为零七股份的信息披露存在重大遗漏,瑞华在审计零七股份2014年财务报表时发表不恰当审计报告意见、未勤勉尽责等,深圳证监局对瑞华责令改正,没收该公司在零七股份2014年年报审计业务收入55万元,并处以55万元罚款。

  针对监管提出的6大违法事实,瑞华所均进行了申辩,但被深圳证监局逐条驳斥,认为瑞华所的相关行为已构成《证券法》第二百二十六条所述“证券服务机构违反本法规定或者依法制定的业务规则”的行为,且是违法行为的责任主体。

  行政处罚或致瑞华所“解体”?

  Wind数据统计,2018年审计机构为瑞华的上市公司共有308家。2015年以来,瑞华所频繁经历被调查或被处罚。

  今年7月,证监会针对*ST康得年报审计机构瑞华会计师事务所的调查,已经启动。业内人士普遍认为,康得新财务造假案涉及金额巨大,瑞华所明显未履行勤勉尽责的义务,应被严厉处罚。

  据21世纪报道消息,瑞华所可能会面临与深圳鹏城所同样的结果——吊销证券服务牌照;即使不被吊销,一旦行政处罚下来,瑞华也将面临数以千计股民索赔诉讼,赔偿金额有可能超出会计所的承受能力。

  此外,瑞华所可能面临的行政处罚也令公司人心不稳。深圳一名瑞华所的会计师表示,一旦行政处罚落地,就意味着要面临赔偿,“会计所基本上赔不起,到时候可能离解散不远了”。

关键词阅读:瑞华 证监会 证监局 状告 财务造假

责任编辑:赵路 RF13155
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